一、合法合规性方面

遵循法律法规：在制定税务筹划方案时，必须确保所有操作都在合法合理的框架内进行，这是最基本的前提。因为任何违反法律法规的税务筹划行为都会给企业带来严重后果，如罚款、法律诉讼等风险。随着金税四期的到来，税务稽查实现了大数据化，企业信息更加透明化，合法合规的红线更加细密，企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税就是最好的税务筹划，越规范、越节税、风险越低，不规范就可能面临巨大风险，甚至是企业发展的倒退，例如可能出现辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前的情况。

二、对相关政策的把握

了解税收政策：企业要充分了解国家和地方出台的税收政策、减免措施、优惠政策等。只有全面掌握这些政策，才能为企业制定出最优质、最合理的税务筹划方案。例如不同地区可能对特定行业有税收优惠，或者在特定时期有税收减免政策，如果企业符合相关条件就可以利用这些政策来减轻税负。

关注政策的变化动态，税法法规是随着经济发展而不断调整的，企业需要及时调整自己的税务筹划方案以适应新的政策环境。

三、基于企业自身状况的考量

财务管理水平：建立完善、科学的会计体系，做好会计核算、报表编制、账目清晰等工作。这有助于准确反映企业的财务状况，为税务筹划提供准确的数据支持。

加强内部控制和风险防范，防止因为财务管理不当而带来的税收风险。例如避免因账目混乱导致税务申报错误等问题。

企业经营情况：经营模式与行业特点：根据企业自身的经营模式、行业特点等因素合理选择适合自己的税种。不同的税种如增值税、所得税、企业所得税等，各有其优缺点和适用范围。例如，某些行业可能在增值税方面有特殊的政策，企业需要结合自身情况选择最有利的纳税方式。

财务状况与资金流转：不同企业的财务状况不同，资金回笼的时间也不同。在制定税务筹划方案时需要考虑企业的整体经营状况进行统筹兼顾。例如，对于资金流紧张的企业，可以采用一些能够延迟纳税的方法，如提前做好周期规划，分期付款，从而分期缴纳税金，避免企业一次性缴纳大额税金，但这种筹划方式应根据企业的财务状况及生产规模来综合判定。

四、筹划方案的具体策略

利用税率差异：尽可能充分利用税率差异是节税操作中最重要的原则。在合法的前提下，寻找不同税率之间的可操作空间，来降低企业税负。

找出免税内容：在税务筹划过程中运用逆向思维，找出不属于征税范围的内容。例如专项技术转让，如果无形资产不在中国境内转让，可能就无需进行税款缴纳，所以很多公司会选择转让给境外公司以减少纳税支出。

关注特殊业务或交易是否符合免税条件，不同税种都有一些免税的规定，企业要善于发现自身业务中符合免税的部分并加以利用。

延迟纳税操作：由于很多企业的运营依赖于资金流，延迟纳税可以延长企业的缓冲时间，缓解纳税压力。

企业可以提前规划周期，分期缴纳税款，避免一次性缴纳大量税款，但要根据企业的财务状况和生产规模综合确定如何采用这种规划方法。