在中国，增值税进项税额不得抵扣的情形主要依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等法规，以下为常见情况：

一、凭证不合规或不符合要求

未取得合法抵扣凭证

未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等法定抵扣凭证。 

取得普通发票（如增值税普通发票，除非特定情况如农产品收购）。 

凭证信息不完整或错误

发票项目填写不全（如缺少纳税人识别号、货物名称等）、与实际交易不符，或存在虚开嫌疑。 

二、用于非应税项目或免税项目

用于简易计税方法项目

购进货物、服务用于适用简易计税方法（如建筑服务老项目、销售自产特定货物等）。 

用于免征增值税项目

如农业生产者销售自产农产品、养老机构提供的养老服务等免税项目对应的进项税。 

用于集体福利或个人消费

如企业购买礼品用于员工福利、食堂采购食材等（即使取得专票也不得抵扣）。 

三、非正常损失或非正常经营相关

非正常损失的购进货物及相关服务

因管理不善导致货物被盗、霉变、毁损等，对应的进项税需转出（自然灾害等不可抗力损失除外）。 

非正常损失的在产品、产成品

因管理不善导致在产品、产成品报废，所耗用的购进货物或服务的进项税不得抵扣。 

四、特定行业或用途限制

旅客运输服务（部分可抵扣）

2019年起，国内旅客运输服务（如机票、火车票）可抵扣，但用于免税项目、集体福利的除外。 

贷款服务、餐饮服务、居民日常服务

即使取得专票，进项税不得抵扣（如企业贷款利息支出、员工聚餐费用）。 

娱乐服务

如购买KTV、高尔夫等消费的进项税不得抵扣。 

五、其他特殊情形

小规模纳税人期间购进的货物/服务

纳税人在小规模纳税人期间取得的进项税，即使后续转为一般纳税人，也不得抵扣。 

用于不动产在建工程（分情况）

专用于不动产在建工程的购进货物/服务（如厂房建设），需分期抵扣（现政策已调整，需结合最新规定）。 

财政部、税务总局规定的其他情形

如购买预付卡、购买保险服务用于员工福利等。 

注意事项

进项税转出要求：若已抵扣的进项税后续发生不得抵扣情形（如用途变更），需在当期做进项税额转出。 

政策更新：关注最新政策调整（如留抵退税、加计抵减等特殊政策可能影响抵扣规则）。 

建议在实际操作中结合具体业务咨询税务机关或专业税务顾问，以确保合规。