根据当前有效的税收政策（截至2025年2月），小微企业的企业所得税税率分为三档，具体如下：

一、小微企业税率分档规则

年应纳税所得额 ≤ 100万元实际税率：5%

减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率计算（即：25%×20% = 5%）。

100万元 < 年应纳税所得额 ≤ 300万元实际税率：10%

减按50%计入应纳税所得额，再按20%税率计算（即：50%×20% = 10%）。

年应纳税所得额 > 300万元税率：25%

不再享受小微企业优惠，需全额按25%税率缴纳。

二、适用条件

享受上述税率需同时满足以下条件：

行业要求：从事国家非限制或禁止行业；

应纳税所得额：不超过300万元；

从业人数：≤ 300人；

资产总额：≤ 5000万元。

三、政策执行期限

2023年1月1日 – 2027年12月31日：现行优惠政策有效期（原2.5%税率已于2022年底到期）。

四、注意事项

“税率”与“税负率”区别：

严格来说，小微企业法定税率为20%，实际税负率（如5%、10%）是通过分段减计应纳税所得额实现的。

申报方式：

无需单独备案，符合条件的企业在申报时自动享受优惠。

如需具体计算案例或政策原文，可参考等来源。